Contact : +33 1 39 70 64 82 - contact@representant-fiscal.com

Компании, домицилированные за пределами Евросоюза

Французское законодательство предусматривает, что с того момента, как иностранная компания планирует проводить коммерческие операции на французском рынке, должен быть назначен уполномоченный фискальный представитель.

См. положения закона - статья 289 Общего налогового кодекса (кроме списка, приведенного в директиве n°2010/24/ЕС от 16.03.2010).

Компания AFC, являясь фискальным представителем, расположенным и зарегистрированным во Франции, берет на себя обязательство представлять иностранные компании в Налоговом управлении Франции и, в частности, заполнять официальные декларации, выпускать необходимые документы и уплачивать налоги от имени иностранной компании.

AFC обеспечивает выполнение обязанности подавать декларацию по внешней торговлей имуществом (ежемесячная декларация статистических данных) для операторов, которые осуществляют внешнюю торговлю в пределах Евросоюза, как в отношении покупки, так и в отношении продажи.  

Для того, чтобы органы власти согласились на обратную выплату НДС, официальные действия во возвращению НДС должны совершаться с соблюдением французского законодательства.  Наряду с этим, существуют соответствующие процедуры, правила, исключения, особенности и подтверждающие документы, которые следует соблюдать и должным образом готовить.

Услуги AFC адаптированы к специфическим требованиям клиентов. Ознакомьтесь с двумя типичными конфигурациями действий компаний, осуществляющих фискальное представительство , однако существуют и другие примеры протекания операций:

вариант 1

Фискальное представительство

Пример: 1

Вид деятельности: B2B. Автомобильная промышленность/субподрядная компания
Контекст: предприятие, находящееся в Тунисе, экспортирует свою продукцию во Францию. Французские клиенты производят прямые платежи за поставленную продукцию в адрес тунисской компании. Тунисская компания сама проводит все оплаты в адрес своих европейских поставщиков (и любых третьих лиц). Тунисская компания осуществляет складирование продукции во Франции.
Решение: AFC и тунисская компания совместно разработали и внедрили на практике процедуры, направленные на полное соблюдение действующих финансовых обязательств (налоговых и таможенных) с учетом требований внутреннего финансового контроля тунисского предприятия.  Кроме того, в случае наличия отрицательного сальдо по НДС данное предприятие может потребовать его возмещение.
Некоторые отзывы: 
«Мы хотели бы работать с полномочным экспертом в области налогообложения и таможенного законодательства»
«Компания AFC проводит тщательную проверку всей документации на соответствие нормам таможенного и налогового законодательства»
«Представление фискальных интересов любой компании на территории Франции способствует скорейшему возврату тех средств, которые компания вложила в инвестиции»

Пример: 2

Вид деятельности: B2C. Дистанционные продажи продукции натурального и органического происхождения.
Контекст: швейцарская компания осуществляет экспорт своей продукции во Францию. Французские и европейские клиенты производят прямые платежи за поставленную продукцию в адрес швейцарской компании. Швейцарская компания сама проводит все оплаты в адрес своих европейских поставщиков (и любых третьих лиц).
Решение: AFC предоставляет швейцарской компании возможность вести свою коммерческую деятельность, не открывая своего филиала во Франции. В рамках предоставляемых услуг AFC также проводит проверки в отношении налоговых обязательств, связанных с финансовым порогом, действующим в той или иной стране, при котором субъект коммерческой деятельности переходит в разряд плательщика НДС.
Некоторые отзывы: 
«AFC является независимым представителем, который всегда готов оказать своим клиентам содействие в решении финансовых вопросов»
«Нам в обязательном порядке был нужен свой уполномоченный фискальный представитель» 

Пример: 3

Вид деятельности: B2C. Продажи потребительских товаров через интернет-сайт.
Контекст: американская компания осуществляет экспорт своей продукции во Францию. Французские клиенты американской компании производят оплату товаров непосредственно через американский интернет-сайт. Американская компания производит прямые платежи в адрес своих французских поставщиков. 
Решение: AFC и американская компания совместно разработали и внедрили на практике процедуры, направленные на полное соблюдение действующих финансовых обязательств (налоговых и таможенных). Техническое партнерство между AFC и французской логистической компанией дает возможность американской компании целиком и полностью сосредоточиться на своей коммерческой деятельности и реализовывать свои товары непосредственно со склада во Франции.
Некоторые отзывы: 
«Это команда настоящих профессионалов, отлично знающих свое дело»
«При сотрудничестве с данным уполномоченным независимым фискальным представителем у нас нет необходимости открывать свой филиал во Франции в рамках своей коммерческой деятельности»

вариант 2

Фискальное представительство

Пример: 4

Вид деятельности: B2B. Ремонтно-строительные работы в секторе гражданского строительства и общестроительных работ.
Контекст: швейцарская компания осуществляет продажи материалов и услуг во Франции. Французские клиенты швейцарской компании производят прямые платежи в адрес AFC, перечисляя при этом денежные средства на специально созданный для этих целей счет. Швейцарская компания сама проводит все оплаты в адрес своих французских поставщиков. AFC осуществляет управление французским банковским счетом, но швейцарская компания остается при этом собственником всех денежных средств на счету.
Решение: AFC открыла для швейцарской компании банковский счет, предназначенный для осуществления финансовых операций с третьими лицами. Это является дополнительной услугой, которая может быть оказана в рамках деятельности фискального представителя.
Некоторые отзывы:
«Каждый месяц AFC подает европейскую декларацию об оказанных услугах (DES)»
«Наша компания котируется на фондовой бирже, поэтому наша служба внутреннего финансового контроля ежемесячно согласовывает и утверждает объемы финансовых потоков, которыми управляет AFC»

вариант 3

Фискальное представительство

Пример: 5

Вид деятельности: B2B. Продажа, поставка промышленных комплектующих.
Контекст: американская компания осуществляет продажи материалов и услуг во Франции. AFC имеет полномочия выписывать счета-фактуры от лица американской компании. AFC может проводить прямые платежи от лица американской компании в адрес ее французских поставщиков. 
Решение: AFC открыла для американской компании банковский счет, предназначенный для осуществления финансовых операций с третьими лицами. На данный счет денежные средства поступают непосредственно при проведении платежей через французский интернет-сайт или через платежную платформу одного из крупнейших французских банков.
Некоторые отзывы:
«В нашем случае у нас нет филиала во Франции, и, следовательно, мы не платим налог на прибыль компании»
«У нас очень мало клиентов во Франции и услуга уполномоченного фискального представителя как раз подходит для осуществления нашей деятельности в этой стране»

вариант 4

Фискальное представительство

Пример: 6

Вид деятельности: B2B.
Контекст: австралийская компания осуществляет продажи промышленных материалов во Франции. Французские клиенты австралийской компании производят оплаты, перечисляя средства непосредственно на ее французский банковский счет. AFC осуществляет управление французским банковским счетом, но австралийская компания остается при этом собственником всех денежных средств на счету. AFC может проводить прямые платежи от лица австралийской компании в адрес ее французских поставщиков благодаря наличию банковского счета, предназначенного для осуществления финансовых операций с третьими лицами.
Решение: AFC открыла для австралийской компании банковский счет, предназначенный для осуществления финансовых операций с третьими лицами. Данный счет напрямую пополняется благодаря платежам клиентов.
Некоторые отзывы:
«Все процессы, которые претворяются AFC на практике, позволяют нам целиком и полностью сконцентрироваться на нашей коммерческой деятельности»
« Выбор AFC в качестве нашего фискального представителя стал для нас очевидной реальностью, принимая во внимание особенности французского налогового законодательства»

Пример: 7

Вид деятельности: B2C.
Контекст: японская компания осуществляет продажи потребительских товаров во Франции. Французские клиенты японской компании производят оплаты, перечисляя средства непосредственно на ее французский банковский счет, через интернет-сайт самой компании.
AFC осуществляет управление французским банковским счетом, но японская компания остается при этом собственником всех денежных средств на счету. AFC может проводить прямые платежи от лица японской компании в адрес ее французских поставщиков благодаря наличию банковского счета, предназначенного для осуществления финансовых операций с третьими лицами.
Решение: AFC открыла для японской компании банковский счет, предназначенный для осуществления финансовых операций с третьими лицами. На данный счет денежные средства поступают непосредственно при проведении платежей через французский интернет-сайт или через платежную платформу одного из крупнейших французских банков.
Некоторые отзывы:
«Денежные средства, получаемые от возврата таможенного НДС, являются весомой составляющей нашей общей прибыли»
«Мы в своей стране считаем, что AFC является прекрасным помощником в решении всех налоговых и таможенных вопросов, возникающих в процессе нашей деятельности во Франции и в Европе в целом»

вариант 5

Фискальное представительство

Пример: 8

Вид деятельности: B2B. Продовольственные товары
Контекст: сенегальская компания осуществляет продажи продовольственных товаров во Франции. Французские клиенты производят прямые платежи в адрес сенегальской компании. Французская логистическая компания, занимающаяся экспортно-импортными операциями сенегальской компании, оплачивает таможенный НДС посредством авансового платежа. Сенегальская компания напрямую проводит все оплаты в адрес своих французских поставщиков. 
Решение: AFC работает в тесном партнерстве с логистической компанией.  Это позволяет сенегальской компании целиком и полностью сосредоточиться на своей коммерческой деятельности, осуществляя продажи сверхсвежих продуктов питания со склада логистической компании.
Некоторые отзывы:      
«За 25 лет работы AFC установила многочисленные партнерские связи с различными компаниями, представляющими транспортный и логистический сектор экономики»
«Нам удается добиться двойной экономии: возврат таможенного НДС, а также отсутствие офисов представительств и персонала во Франции»
«AFC полностью взяла на себя всю ответственность за составление и подачу наших деклараций по товарообмену»

вариант 6

Фискальное представительство

Пример: 9

Вид деятельности: B2B. Продовольственные товары 
Контекст: аргентинская компания осуществляет продажи продовольственных товаров во Франции и в Европе в целом.
Французские и европейские клиенты аргентинской компании производят оплаты, перечисляя средства непосредственно на ее французский банковский счет. AFC осуществляет управление французским банковским счетом, но аргентинская компания остается при этом собственником всех денежных средств на счету. Французская логистическая компания, занимающаяся экспортно-импортными операциями аргентинской компании, оплачивает таможенный НДС посредством авансового платежа. Аргентинская компания напрямую проводит все оплаты в адрес своих французских поставщиков. 
Решение: На протяжении многих лет AFC работает в тесном партнерстве с логистической компанией.  Это позволяет аргентинской компании целиком и полностью сосредоточиться на своей коммерческой деятельности, осуществляя продажи сверхсвежих продуктов питания со склада логистической компании.
Некоторые отзывы:
«Мы активно занимаемся производством сельскохозяйственной продукции, и тот факт, что AFC быстро реагирует на все возникающие вопросы, является определяющим при работе с нашей скоропортящейся продукцией»
«Мы абсолютно уверены в том, что на французском рынке наши финансовые интересы будут всегда защищены благодаря фискальному представительству известной компании» 


Существуют другие примеры протекания операций. Сумма обложения НДС меняется в зависимости от действующих норм и правил
Продажа на экспорт во Францию. Использованный Инкотерм. Поставка с уплатой пошлины

Компании, домицилированные в пределах Евросоюза

Операторы стран Евросоюза, включая те, которые присутствуют в списке директивы 2010/24/ЕС от 16.03.2010, имеющие отношение к выплате НДС во Франции, больше не обязаны прибегать к услугам фискальных представителей.

См. директиву ЕС N°2000/65

Эти компании могут, однако, обратиться к эксклюзивному уполномоченному лицу по вопросам НДС для облегчения их ходатайств в Налоговом управлении Франции. AFC предлагает все гарантии для обеспечения оказания этой услуги на законных основаниях.

Принцип обратного налога

Изменение статьи 283 Общего налогового кодекса, начиная с 1 сентября 2006 г.
См. положения закона - статья 283 Общего налогового кодекса.

Когда передача имущества или предоставление услуг совершается налогоплательщиком, не зарегистрированным во Франции, НДС должен уплачиваться покупателем, получателем или потребителем, если последний идентифицирован в качестве плательщика НДС во Франции.

Налоги на страховые соглашения

Страховые компании за пределами Евросоюза обязаны обращаться с фискальным представителям.

См. положения закона - статья 1004 Общего налогового кодекса.

Методы обложения налогами, связанными со страхованием, аналогичны тем, которые применяются при взыскании НДС.

AFC может оказать консультации в отношении других видов налогов: НДС сферы развлечений - Налог на уступку социальных прав - Налог на онлайновые игры -  Налог на прирост капитала в результате операций с недвижимым имуществом - Право акцизного сбора - и пр.