欧盟区以外的公司

法国法律规定,外国企业在法国市场进行商务运作时,需指定并委托一名税务代理

见法律文本 – 总税收法典第289条

税务代理AFC注册成立于法国,为国外公司向法国税务局做代理,尤其是为这些公司填写申报表单,制作必要文件,并为其支付税款
A.F.C的职责包括为着手于欧盟内部交易的经营者进行货物交易的申报(月度统计申报),包括买进或卖出

退增值税的程序应当遵守税务法律,使得当局能够接受退税,然而,存在一些手续、规章、例外、特例和需建立的合规凭证等问题

AFC的服务符合客户的特殊需求。请参阅两幅业务流程图,但也存在其他资金流的情况

选项 1

税务代理

例 1

业务类型:商户对商户。 汽车工业/分包商
背景: 突尼斯公司在法国进口其商品,法国客户直接向突尼斯公司付款。突尼斯公司向其欧洲供货商(及第三方供货商)支付款项。突尼斯公司的货物存放在法国。

解决方案:AFC与突尼斯公司制订一定程序,保证该公司履行其法律义务(税务及海关),并使之符合突尼斯方面的内部检查要求。另一方面,如果该公司多支付了增值税,则可以获得这部分增值税的退税。
几个例证:
《我们希望跟税务及海关事务专家合作》
《AFC完成了对文件的审核工作,从而保证我们按章行事》
《法国的税务代表机构改善了我们的投资回报》

例 2

业务类型:商户对消费者。 远程销售"天然绿色"产品
背景:在法国市场进口其商品的瑞士公司。该公司的法国及欧洲客户直接向其付款,而该瑞士公司则负责向其欧洲供货商(及第三方供货商)支付款项。
解决方案:AFC可以使得瑞士公司在不设法国子公司的条件下,从事其商业活动。同时,AFC还可以提供服务,审核该公司是否满足各国的结算要求。
几个例证: 
《AFC是一个独立的人性化的代表机构》
《非常希望找到一个诚信可靠的税务代表机构》

例 3

业务类型:商户对消费者。网上销售消费品
背景:在法国市场进口其商品的美国公司。美国公司的法国客户在美国因特网上直接向美国公司付款。美国公司负责向其法国供货商支付款项。
解决方案:AFC与美国公司制订一定程序,保证该公司履行其法律义务(税务及海关)AFC与法国物流公司之间的技术合作,使得美国公司能够全力从事其商业活动,在其法国基地销售推广其产品。

几个例证:
《此团队拥有真才实干》
《有了这个可靠的税务代表机构,我们的商业活动不再需要通过设立法国子公司来实现》

选项 2

税务代理

例 4

业务类型:商户对商户。公共建筑工程里的民用工程
背景: 瑞士公司在法国销售其器材并提供服务。瑞士公司的法国客户向AFC的指定银行账户付款。而瑞士公司则负责向其法国供货商支付款项。法国银行账户由AFC负责管理,但是瑞士公司仍是资金持有人。
解决方案:AFC为瑞士公司开立一个第三方银行账户。这是除税务代表工作之外的补充工作。
几个例证:
《每个月,他们都会进行欧洲服务(DES)申报》
《我们公司在交易所挂牌,资金流由AFC代为管理,内部监察每月批准一定资金流》

选项 3

税务代理

例 5

业务类型:商户对商户。工业配件
背景:美国公司在法国市场销售材料并提供服务。AFC代美国公司账户签发发票。美国公司的法国供货商可以直接由AFC负责支付。
解决方案:AFC为该公司开立一个第三方银行账户。此账户在法国因特网上直接接收付款,并且是法国一个大银行的支付平台。
几个例证:   
《我们公司没有在法国设立子公司,因此不用缴纳企业相关税款》
《我们在法国的客户非常少,这个税务代表机构提供的服务特别适合我们的情况》

选项 4

税务代理

例 6

业务类型:商户对商户
背景:澳大利亚公司在法国销售材料。澳大利亚公司的法国客户直接向法国银行账户付款。AFC负责管理该银行账户,而澳大利亚公司则仍是资金的持有者。由于有了这个指定的第三方银行账户,AFC可以直接向澳大利亚公司的法国供应商付款。
解决方案:AFC为该公司开立一个第三方银行账户,用于直接接收客户的付款。
几个例证:
《有了AFC设立的处理办法, 我们可以集中精力从事商务活动》
《选择AFC作为税务代理机构,法国特殊的税务事宜都变得简洁明朗了》

例 7

业务类型:商户对消费者
背景:日本公司在法国境内销售消费品。日本公司的法国客户通过网络,向该公司的法国银行账户直接付款。
AFC负责管理该法国银行账户,而日本公司仍未资金的持有者。由于有了这个指定的第三方银行账户,AFC可以直接向日本公司的法国供货商付款。
解决方案:AFC为该公司开立一个第三方银行账户,该银行账户直接接收通过法国因特网进行的付款,并且是法国一家大银行的支付平台。
几个例证:
《海关增值税退税对我们的利润来说十分重要》
《对于我们来说,AFC简化了我们在法国以及欧洲商务活动的税务及海关事宜》

选项 5

税务代理

例 8

业务类型:商户对商户。农业食品消费品
背景:塞内加尔的公司在法国销售其消费品。塞内加尔公司的法国客户直接向其付款。塞内加尔公司的法国物流公司预付海关增值税。塞内加尔公司的法国的供货商可以直接收到付款。
解决方案:AFC与物流公司合作。由此,塞内加尔公司可以集中力量进行商业活动,通过其法国物流公司销售其《极新鲜》的产品。
几个例证:
《25年来,AFC与运输及物流行业的多家公司建立了合作关系》
《我们在两方面实现了资金节省:取得了海关增值税的退税,不需要在法国建立办事处及派驻工作人员》
《AFC负责为我们的货物交易进行申报》

选项 6

税务代理

例 9

业务类型: 商户对商户。消费品
背景:阿根廷的一家公司在法国以及欧洲境内销售消费品
法国客户及欧洲客户向这家阿根廷公司的法国银行账户直接支付款项。AFC负责管理这个法国银行账户,而这家阿根廷公司仍是资金的持有者。阿根廷公司的法国物流公司预付海关增值税。阿根廷公司的法国供货商可以得到直接支付。
解决方法:AFC与物流公司有着多年的密切合作。因此,阿根廷公司可以集中精力进行商业活动,通过物流公司推广其《极新鲜》的商品。
几个例证:
《我们从事的是农业食品行业,AFC的快速反应对于我们容易变质的产品具有至关重要的作用》
《多亏了这个著名的税务代理机构,我的财务目标在法国市场上才得到了实现》


存在其他资金流的实例 - 增值税率以现行法规为准
向法国出口销售 - 使用的贸易术语: 完税后交货

欧盟内部的经营者

欧盟国家与法国增值税有关的经营者,包括2010年3月16日发布的编号为n°2010/24/U.E指令中所列举的在内,已不再需要求助于税务代理的帮助

详见欧洲指令编号 N°2000/65

然而这些企业仍可以指定在增值税方面的独家代理,来减少他们在法国税务局的手续
AFC担保提供各种合法的服务

逆向征税原则

2006年9月1日起,总税收法典的第283条作出了修改。
请参阅法律文本 -
总税收法典第283条

对于不在法国按章纳税者,提供商品或服务时,增值税应有买主、服务对象或由在法国交纳增值税的受益人承担

保险协议有关的税收

欧盟以外的保险公司必须求助于一家税务代理

请参阅法律文本 - 总税收法典当第1004a条

保险有关的税务处理方法与应用于增值税的方法类似

可以咨询A.F.C,了解其他税收:娱乐增值税、社会税转让税、网络游戏相关税收、房地产增益税、国内消费税等